中證投服中心A股上市公司2024年年度股東會(huì )專(zhuān)項行權已正式收官。證券時(shí)報記者獲悉，上市公司股東會(huì )召開(kāi)季，中證投服中心圍繞內控機制建設、獨立董事作用發(fā)揮、上市公司內部追責機制建立等方面對21家高風(fēng)險公司展開(kāi)質(zhì)詢(xún)建議，累計拋出82個(gè)核心問(wèn)題。

　　中證投服中心相關(guān)負責人表示，參加股東會(huì )，行使股東知情權、建議權、質(zhì)詢(xún)權，是中證投服中心服務(wù)中小投資者、有效保護中小投資者合法權益的重要渠道和有力抓手。

　　聚焦三方面

　　現場(chǎng)拋出82個(gè)核心問(wèn)題

　　作為中小股東的“代言人”，中證投服中心今年將高風(fēng)險公司作為股東會(huì )專(zhuān)項行權的重點(diǎn)對象。據了解，21家高風(fēng)險公司由中證投服中心會(huì )同滬深交易所以及證監會(huì )相關(guān)派出機構共同選定，皆因資金占用、財務(wù)舞弊等違法違規行為遭受行政處罰，并被實(shí)施風(fēng)險警示。

　　在股東會(huì )現場(chǎng)，中證投服中心主要圍繞三個(gè)方面問(wèn)題對21家高風(fēng)險公司展開(kāi)質(zhì)詢(xún)，并提出建議。中證投服中心累計拋出82個(gè)核心問(wèn)題。

　　其中，針對相關(guān)公司因會(huì )計差錯被行政處罰所暴露出的內控機制問(wèn)題，中證投服中心以增強公司治理內生約束為切入點(diǎn)，在股東會(huì )現場(chǎng)以股東身份直切主題進(jìn)行質(zhì)詢(xún)，并提醒公司盡快采取有效措施。

　　記者了解到，中證投服中心建議高風(fēng)險公司全面提升內控制度的針對性和有效性，扎實(shí)強化會(huì )計基礎工作，大力加強內部監督審核力度，筑牢防范財務(wù)舞弊、資金占用的首道防線(xiàn)。

　　如何有效發(fā)揮獨立董事在防范財務(wù)造假中的監督制衡作用，一直是資本市場(chǎng)各方關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。參會(huì )前，中證投服中心做足了功課，詳細查閱了21家高風(fēng)險公司的62名獨立董事履職報告，并在此基礎上準備針對性提問(wèn)，在股東會(huì )上要求公司和獨立董事作出解釋說(shuō)明。

　　中證投服中心現場(chǎng)參會(huì )時(shí)建議獨立董事，特別是擔任審計委員會(huì )召集人的獨立董事，應當發(fā)揮專(zhuān)業(yè)能力審慎核查，確保投入足夠時(shí)間與精力，在可能存在財務(wù)舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節主動(dòng)作為，積極履行監督制衡職責，切實(shí)維護中小股東合法權益。

　　對于高風(fēng)險公司被查處的違規行為內部追責問(wèn)題，中證投服中心在參會(huì )過(guò)程中同樣予以重點(diǎn)關(guān)注。中證投服中心現場(chǎng)質(zhì)詢(xún)時(shí)，要求部分尚未進(jìn)行內部追責的公司董事會(huì )詳細說(shuō)明具體原因和后續計劃，充分保障中小投資者的知情權。

　　21家高風(fēng)險公司

　　現場(chǎng)答復率100%

　　中證投服中心此次集中開(kāi)展股東會(huì )專(zhuān)項行權，旨在著(zhù)力督促風(fēng)險公司管理層勤勉盡責，強化規范運作意識，積極回應中小投資者的合理訴求。

　　記者了解到，針對中證投服中心累計拋出的82個(gè)核心問(wèn)題，上市公司現場(chǎng)答復率100%。

　　其中，中證投服中心內控機制建設方面的建議獲得了多家高風(fēng)險公司的積極回應。有公司表示，公司已為會(huì )計差錯問(wèn)題付出了沉重代價(jià)，未來(lái)將汲取教訓，持續加強財務(wù)人員在準則應用方面的培訓，全面提升財務(wù)人員的合規意識與專(zhuān)業(yè)素養。另有公司已聘請了外部專(zhuān)業(yè)機構，著(zhù)手建立健全融合內控診斷、風(fēng)險評估、合規梳理三方面的“大內控”管理體系，借助外部機構力量，力求杜絕會(huì )計差錯等問(wèn)題再次發(fā)生。

　　針對發(fā)揮獨立董事在防范財務(wù)造假中的監督制衡作用，有獨立董事回應稱(chēng)，為防范因年報信息披露不準確導致公司再次被處罰，其全程參與了近兩年的年審環(huán)節，現場(chǎng)核查審計程序及內容；還有獨立董事表示，其對被處罰公司的財務(wù)風(fēng)險高度關(guān)注，經(jīng)常就日常經(jīng)營(yíng)的合規以及可行性問(wèn)題與公司管理層深入探討。

　　違規行為內部追責方面，據記者了解，多數高風(fēng)險公司都表示，已經(jīng)或正在采取降職減薪等追責手段。

　　持續提升

　　持股行權廣度和深度

　　財務(wù)造假是侵蝕市場(chǎng)根基的毒瘤，一直是監管部門(mén)重點(diǎn)打擊的對象。近年來(lái)，監管部門(mén)聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和市場(chǎng)關(guān)切，通過(guò)嚴厲打擊虛構業(yè)務(wù)、濫用會(huì )計政策等信息披露違法行為，努力塑造良好市場(chǎng)生態(tài)。

　　中國證監會(huì )等六部門(mén)去年聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)》中明確指出，要“增強公司治理內生約束”，引導證券發(fā)行人、上市公司加強內控體系建設，突出對舞弊重點(diǎn)領(lǐng)域、環(huán)節的監督制約。落實(shí)獨立董事改革要求，有效發(fā)揮獨立董事監督作用，強化審計委員會(huì )反舞弊職責。推動(dòng)上市公司建立績(jì)效薪酬追索等內部追責機制，督促董事和高級管理人員履職盡責等。

　　以獨立董事作用發(fā)揮為例，自2023年獨董新規發(fā)布以來(lái)，獨立董事參與上市公司重大決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的積極性大幅提升，監督作用得到更有效的發(fā)揮，如對上市公司發(fā)出督促函，督促公司加強內部控制管理，提高信息披露的質(zhì)量和完整性；投棄權票、反對票變得不再罕見(jiàn)，對上市公司年報、半年報披露內容提出異議的頻次有所增加。

　　中證投服中心相關(guān)負責人表示，下一步，中證投服中心將進(jìn)一步凝聚各方合力，積極履行職責，持續提升持股行權的廣度和深度，推動(dòng)上市公司強化公眾公司意識，強化回報投資者意識，落實(shí)以投資者為本要求，助推上市公司規范運作、提高質(zhì)量。