近日，針對富煌鋼構（002743）收購中科視界中存在的違法違規行為，安徽省證監局給四家中介機構同時(shí)開(kāi)出了監管處罰。其中，審計機構和評估機構分別被處以250萬(wàn)元罰款，5名項目負責人分別被罰60萬(wàn)元，兩家擔任財務(wù)顧問(wèn)的券商也各自領(lǐng)到一張警示函。

　　合計罰款800萬(wàn)元

　　5月27日，安徽富煌鋼構股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“富煌鋼構”)發(fā)布公告，擬購買(mǎi)中科君達視界技術(shù)股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“中科視界”)100%股權。安徽證監局指出，經(jīng)另案查明，相關(guān)《報告書(shū)(草案)》中有關(guān)中科視界2023年、2024年存在虛增收入、未如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易等信息披露違法違規行為。

　　5月9日，天健會(huì )計師事務(wù)所(特殊普通合伙，簡(jiǎn)稱(chēng)“天健”)為中科視界2023年和2024年年度財務(wù)報表出具了標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。經(jīng)安徽證監局調查，在審計上述財務(wù)報表的過(guò)程中，天健存在對營(yíng)業(yè)收入審計程序執行不到位的情況，未發(fā)現部分客戶(hù)合同發(fā)貨方式存在異常、回款進(jìn)展與發(fā)貨及驗收情況不符、標的驗收日期早于物流簽收日期等問(wèn)題。

　　同時(shí)，南京某信息科技有限公司是中科視界2023年度前五大客戶(hù)，天健在審計過(guò)程中，也未針對該公司訪(fǎng)談對象拒絕簽字等異常情形執行進(jìn)一步審計程序，獲取充分、適當的審計證據。

　　3月3日，金證評估受富煌鋼構委托，對中科視界的股東全部權益價(jià)值進(jìn)行評估，最終采用收益法評估結果作為評估結論，評估結果為11.4億元。安徽證監局指出，評估過(guò)程中，金證評估未保持充分的獨立性，在缺乏充分的業(yè)績(jì)預測支撐材料的情況下，應上市公司要求，通過(guò)不斷調整盈利預測數據向上市公司提供了多套估值方案。

　　由于對主要客戶(hù)及訂單核查驗證工作執行不到位，金證評估也未發(fā)現中科視界與四家客戶(hù)的業(yè)務(wù)不應在2024年確認相關(guān)營(yíng)業(yè)收入，致使中科視界虛增2024年營(yíng)業(yè)收入2465.64萬(wàn)元。此外，金證評估還存在未對盈利預測的關(guān)鍵支撐材料進(jìn)行必要的核查驗證，未記錄其他權益投資價(jià)值評定估算過(guò)程，評估結論形成日早于重要評估資料獲取日等違法事實(shí)。

　　綜上所述，安徽證監局對天健處以250萬(wàn)元罰款，對簽字會(huì )計師孫某、楊某戰給予警告，并分別處以60萬(wàn)元罰款；對金證評估處以250萬(wàn)元罰款，對涉案評估項目負責人孫某剛，簽字評估師賴(lài)某磷、謝某凱三人給予警告，并分別處以60萬(wàn)元罰款。

　　兩家券商領(lǐng)警示函

　　與此同時(shí)，安徽證監局還對上述涉案項目的財務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行了追責。根據公告，華泰聯(lián)合證券和國元證券作為財務(wù)顧問(wèn)，在接受委托出具財務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)過(guò)程中，未對標的公司中科視界收入確認跨期問(wèn)題保持充分的職業(yè)審慎、未充分核查中科視界與部分經(jīng)銷(xiāo)類(lèi)客戶(hù)的交易實(shí)質(zhì)，導致制作、出具的獨立財務(wù)顧問(wèn)報告存在不實(shí)記載。

　　安徽證監局認為，上述情形違反了《上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》和《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的相關(guān)規定，項目主辦人劉某、于某祥、楊某杰、劉某昊對以上違規行為負有主要責任。故決定，對其采取出具警示函的行政監管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。

　　此前在11月17日，因中科視界涉及虛增2024年營(yíng)業(yè)收入2518.74萬(wàn)元，導致《報告書(shū)(草案)》存在虛假記載；未披露相關(guān)關(guān)聯(lián)交易，存在重大遺漏；披露的標的股權持股情況存在虛假記載等披露違法情況，安徽證監局已對中科視界和富煌鋼構進(jìn)行了處罰。

　　其中，對中科視界給予警告，并處以700萬(wàn)元罰款；對富煌鋼構給予警告，并處以600萬(wàn)元罰款。時(shí)任富煌鋼構董事長(cháng)楊某斌被給予警告，并處以380萬(wàn)元罰款；時(shí)任中科視界董事長(cháng)周某凡、時(shí)任中科視界法定代表人、總經(jīng)理苗某冬被給予警告，并分別處以350萬(wàn)元罰款；時(shí)任富煌鋼構董事、董事會(huì )秘書(shū)竇某，時(shí)任富煌鋼構董事、財務(wù)總監李某兵，時(shí)任中科視界副總經(jīng)理雷某軍，時(shí)任中科視界財務(wù)總監王某春給予警告，并分別處以200萬(wàn)元罰款。

　　內幕交易罰沒(méi)超千萬(wàn)

　　值得一提的是，上述涉案項目還牽連著(zhù)一樁內幕交易案件。根據安徽證監局12月5日公告，2024年11月18日，富煌鋼構董事長(cháng)楊某斌召開(kāi)會(huì )議，討論并購中科視界的可行性，參會(huì )人員包括安徽富某建設有限責任公司常務(wù)副總裁趙某龍。

　　當事人呂某峰與趙某龍是翁婿，關(guān)系密切，內幕信息敏感期內，二人存在通話(huà)、會(huì )面。此后，呂某峰控制使用“高某”等3個(gè)證券賬戶(hù)(簡(jiǎn)稱(chēng)“賬戶(hù)組”)交易“富煌鋼構”。2024年12月2日、12月5日，賬戶(hù)組累計買(mǎi)入“富煌鋼構”1789.02萬(wàn)元，內幕信息公開(kāi)后全部賣(mài)出，合計盈利231.05萬(wàn)元。

　　安徽證監局認為，在內幕信息敏感期內，賬戶(hù)組呈現借錢(qián)買(mǎi)入、一日集中連續買(mǎi)入等特點(diǎn)，賬戶(hù)組虧損賣(mài)出其他股票買(mǎi)入“富煌鋼構”，買(mǎi)入“富煌鋼構”的交易資金量較同期買(mǎi)入的其他股票明顯放大，買(mǎi)入意愿強烈。呂某峰控制賬戶(hù)組交易“富煌鋼構”的行為明顯異常，且未能做出合理解釋。故認定呂某峰的上述行為構成內幕交易行為，決定沒(méi)收呂某峰內幕交易違法所得231.05萬(wàn)元，并處以924.19萬(wàn)元罰款。