魯網(wǎng)12月12日訊近期，國家稅務(wù)總局棗莊市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了滕州市長(cháng)宏手套加工有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“長(cháng)宏公司”)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件，追繳少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計79.93萬(wàn)元。目前，該案件已移送公安機關(guān)進(jìn)一步偵辦。

　　數據預警：運銷(xiāo)不匹配，關(guān)聯(lián)數據疑點(diǎn)重重

　　長(cháng)宏公司成立于2019年，主營(yíng)棉紗手套生產(chǎn)銷(xiāo)售，注冊資本50萬(wàn)元，從業(yè)人數3人，屬于典型的小型加工企業(yè)。

　　根據上級下發(fā)的疑點(diǎn)，棗莊市稅務(wù)局第一稽查局在對長(cháng)宏公司分析時(shí)發(fā)現，該企業(yè)2020年至2022年期間對外銷(xiāo)售超過(guò)1000萬(wàn)元的針織手套，其中99%均銷(xiāo)往外省，遠超勞保手套的核心銷(xiāo)售半徑(300公里以?xún)?，不符合企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)邏輯。

　　檢查人員進(jìn)一步查詢(xún)財務(wù)報表發(fā)現，其2020年至2022年期間列支的運輸費僅為2萬(wàn)元，與銷(xiāo)售情況極不匹配。檢查人員初步分析認為，該企業(yè)存在重大虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險，決定開(kāi)展立案檢查。

　　實(shí)地核查：廠(chǎng)區無(wú)生產(chǎn)，虛開(kāi)疑云初現端倪

　　為進(jìn)一步核實(shí)情況，檢查人員對長(cháng)宏公司進(jìn)行了突擊檢查，卻發(fā)現其注冊經(jīng)營(yíng)地址早已“人去樓空”，僅存一處臨時(shí)搭建的板房，場(chǎng)地內人員表示“沒(méi)見(jiàn)過(guò)手套廠(chǎng)”。檢查人員隨即與企業(yè)法人聯(lián)系，但是電話(huà)遲遲無(wú)法接通。幾經(jīng)周轉，檢查人員聯(lián)系上長(cháng)宏公司的實(shí)際控制人何洪毅，獲悉廠(chǎng)房已搬遷至木石鎮獨后村。檢查人員驅車(chē)前往后發(fā)現，所謂廠(chǎng)房就是一村民小院，生產(chǎn)設備擺放在客廳內，占地不足100平方米，手套編織機器布滿(mǎn)灰塵、蛛網(wǎng)，早已無(wú)生產(chǎn)作業(yè)痕跡。

　　隨后，檢查人員要求企業(yè)提供賬簿資料、收購臺賬及出入庫、運費支付相關(guān)單據。何洪毅表示，運費均為現金支付，未索要運輸發(fā)票，其余交易細節均不記得了。對于檢查人員送達的文書(shū)，何洪毅也以各種理由拒絕簽收，檢查過(guò)程受阻。

　　資金穿透：周轉顯異常，貨款回流揭開(kāi)真相

　　針對這一情況，檢查人員迅速調整調查方向，將重點(diǎn)轉向資金流穿透分析。通過(guò)調取長(cháng)宏公司及相關(guān)人員的20余個(gè)銀行賬戶(hù)，梳理近10萬(wàn)條資金流水記錄后，檢查人員發(fā)現眾多“巧合”，如：A省某下游企業(yè)向長(cháng)宏公司轉入11.27萬(wàn)元“貨款”，2天后該企業(yè)股東個(gè)人賬戶(hù)便收到10.54萬(wàn)元款項；B省某下游企業(yè)向長(cháng)宏公司轉入5.31萬(wàn)元“貨款”，2天后該企業(yè)法人個(gè)人賬戶(hù)便收到4.96萬(wàn)元款項，差額均為6.5%左右，與支付“手續費”虛開(kāi)發(fā)票的情形高度相符。

　　在有力的證據面前，企業(yè)實(shí)際控制人何洪毅最終承認虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的違法事實(shí)。至此，長(cháng)宏公司“虛開(kāi)發(fā)票—資金空轉—收取報酬”的違法鏈條“浮出水面”。下游受票企業(yè)將“貨款”轉入該企業(yè)賬戶(hù)后1至3日內，“等額資金”便會(huì )分批次轉入實(shí)際控制人何洪毅及其妻子個(gè)人賬戶(hù)，之后經(jīng)1-2個(gè)中間賬戶(hù)周轉，扣除6.5%左右的“開(kāi)票手續費”后，最終回流至下游受票企業(yè)的關(guān)聯(lián)人員賬戶(hù)。

　　經(jīng)查，2020年至2022年期間，長(cháng)宏公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票183份，價(jià)稅合計1187萬(wàn)元。

　　棗莊市稅務(wù)局第一稽查局依據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規規定，對長(cháng)宏公司違法行為依法追繳少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計79.93萬(wàn)元。目前，該案件已移送公安機關(guān)進(jìn)一步偵辦。(本網(wǎng)記者)